Como tributar ganho de capital no Lucro Presumido?

O ganho de capital deverá ser adicionado junto a base de cálculo do Lucro Presumido e sobre a base de cálculo, sem aplicar o percentual de presunção de lucro, pois deverá ser aplicado o percentual de 15% de imposto de renda e mais o adicional de 10% sobre a base que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre.

Qual o percentual de CSLL Lucro Presumido?

9%
Alíquota nada mais é do que o valor do imposto. Para o IRPJ, a alíquota é de 15% para todo lucro até R$ 20.000,00 por mês e 25% para todo lucro que passar esse limite. E para a CSLL, a alíquota é sempre 9% sobre a base de cálculo.

Quais são as alíquotas do Lucro Presumido?

De forma geral, podemos dizer que as alíquotas são: Lucro Presumido: de 13,33% a 16,33%; Simples Nacional: de 4,5% a 19,5%.

Como calcular CSLL do Lucro Presumido?

BASE DE CÁLCULO DA CSLL

1. A base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponde a:
2. 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;
3. 32% para:
4. a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;

Como tributar venda de imobilizado no lucro presumido?

Quando a pessoa jurídica vender bem do Imobilizado, deverá apurar o GCap – Ganho de Capital (que corresponde a diferença entre o “Valor de Venda” menos “Valor Residual”), e tributar conforme o artigo 222 do RIR/2018.

Como calcular o ganho de capital da pessoa jurídica?

Para apurar o ganho de capital de pessoa jurídica será necessário descobrir a diferença positiva ou negativa entre o valor de alienação do imóvel e o valor contábil do patrimônio. O ganho de capital será encontrado assim: Valor de Alienação – Valor Contábil = Ganho de Capital.

Quais são as alíquotas do lucro presumido para o IRPJ e CSLL?

Essas alíquotas são: · IRPJ: 15% para faturamento trimestral até R$ 187.500,00; · IRPJ: 25% sobre a parcela do faturamento trimestral superior a R$ 187.500,00; · CSLL: 9% sobre qualquer valor de faturamento.

Qual a porcentagem do imposto CSLL?

1 – Tabela de Alíquotas da CSLL: Foram incluídos os códigos 5 e 6, que deverão ser utilizados para as pessoas jurídicas que tiveram alteração da alíquota de 20% para 25% e de 15% para 20% em julho de 2021, respectivamente.

Quais são as alíquotas do Lucro Presumido para o IRPJ e CSLL?

Qual o Lucro Presumido para comércio?

TABELA Tributação Federal Lucro Presumido: Comércio e Indústria

Tributação Federal Lucro Presumido: Comércio e Indústria
Pagamento dos Impostos, DARF’S sobre o faturamento, conforme tabela abaixo: Comércio e Indústria (Fat X 8% = Lucro Presumido X 15%)
	Comércio e Indústria
IRPJ	1,20 %
Contribuição Social	1,08 %

Como calcular a base de cálculo do CSLL?

Para o cálculo da CSLL, a taxa que é aplicada sobre o lucro líquido da empresa é de 9% para pessoas jurídicas em geral, podendo chegar a 20% no caso das empresas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.

Como contabilizar venda de imobilizado com ganho?

Como contabilizar a venda de ativo imobilizado com ganho de capital? O ganho de capital é o resultado obtido na alienação de venda do ativo imobilizado. Por isso, devem ser determinados pela diferença positiva entre o valor da alienação e o valor contábil do bem.

Qual é o custo de ganho de capital?

A partir de Janeiro de 1997, para fins de apuração de ganho de capital, nos termos da legislação do imposto de renda, considera-se custo de aquisição e valor da venda do imóvel rural o VTN declarado, respectivamente, nos anos da ocorrência de sua aquisição e de sua alienação.

Será que o ganho de capital irá integrar o lucro real?

O valor apurado do ganho de capital irá integrar o Lucro Real, isso quer dizer que na alienação de bem ou direito do ativo não circulante esse resultado será parte do resultado não operacional na demonstração de resultado da pessoa jurídica.

Qual a determinação do ganho de capital?

Na alienação de propriedade rural, a determinação do ganho de capital obedece a forma de tributação utilizada pela empresa no período de apuração em que ocorre a venda. Se tributada pelo lucro real, a determinação do ganho de capital obedecerá ao disposto no RIR/99.

Qual o percentual de presunção de lucro presumido?

No regime de lucro presumido, a pessoa jurídica que explore atividade imobiliária relativa a venda de imóveis deve aplicar o percentual de 8% de presunção de IRPJ e 12% de presunção de CSLL sobre a receita bruta auferida nessa atividade.

Como calcular ganho de capital na venda de imóvel Lucro Presumido?

A pessoa jurídica que utiliza o regime tributário de lucro presumido deve realizar o cálculo do tributo encontrando a diferença entre o valor de alienação e o valor contábil do imóvel e, em seguida, somar o ganho de capital à base de cálculo presumida de acordo com a atividade exercida pela empresa.

Qual a presunção do Lucro Presumido?

1,6%
Como o próprio nome diz, para calcular o valor devido de impostos, a Receita Federal presume o quanto do faturamento da sua empresa foi lucro. Essa presunção não é feita caso a caso, mas obedece uma tabelinha. Para o IRPJ, a Receita utiliza a seguinte tabela para o Lucro Presumido: 1,6% – Revenda de combustíveis.

Como tributar venda de imóvel no Lucro Presumido?

Assim, o ganho de capital é tributado de forma direta, com aplicação de alíquota de 15% e 9% sobre o resultado da venda, a título IRPJ e CSLL, respectivamente. Isso quer dizer que o ganho de capital, no lucro presumido, não está submetido à alíquota de presunção de lucro, compondo a base de cálculo diretamente.

Como emitir Darf de ganho de capital?

Como gerar DARF para pagamento de ganho de capital

1. Usar o “Código 4600” para ganhos de capital na alienação de bens duráveis, como imóveis e veículos, ou “Código 6015” para o caso de ganhos líquidos em operações na Bolsa;
2. Informar o período de apuração (o mês da venda que gerou o imposto); e.

Como calcular ganho de capital de pessoa jurídica?

Como calcular ganho de capital sobre imóveis?

Para calcular o ganho capital, basta subtrair o valor pago pelo imóvel, do valor estipulado para sua respectiva venda. Por exemplo, em uma casa que custou R$ 600.000,00 e mais tarde foi vendida por R$ 850.000,00 o proprietário teve um ganho de capital de R$ 250.000,00.

Como calcular Imposto de Renda sobre imóvel vendido?

Como calcular o ganho sobre a venda de um imóvel?

1. IRVI – O lucro da transação x a alíquota do IRVI de 15%.
2. Cálculo – IRVI = 50.000 x 15 dividido por 100.
3. Valor a declarar – R$ 7.500.

Como calcular a presunção do lucro presumido?

Um exemplo de como calcular o Lucro Presumido

1. 500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido IR 160.000 x 15% = R$ 24.000 → IRPJ a ser recolhido no trimestre.
2. (160.000 – 60.000) x 10% = 10.000 → IRPJ adicional a ser recolhido no trimestre.
3. 160.000 x 9% = 14.400 → CSLL a ser recolhida no trimestre.

· IRPJ: 15% para faturamento trimestral até R$ 187.500,00; · IRPJ: 25% sobre a parcela do faturamento trimestral superior a R$ 187.500,00; · CSLL: 9% sobre qualquer valor de faturamento. Tais alíquotas são aplicáveis sobre a base de cálculo presumida de 32%.

Qual a presunção do lucro na venda de imóveis?

Para fins de determinação da base de cálculo do IRPJ no Lucro Presumido, a receita bruta auferida por meio da exploração de atividade imobiliária relativa à compra e venda de imóveis próprios submete-se ao percentual de presunção de 8% (oito por cento).

Quais as alíquotas do Lucro Presumido?

Como Pagar o imposto de renda sobre o ganho de capital?

O imposto de renda calculado sobre o ganho de capital, decorrente da alienação de ativos, deverá ser pago até o último dia útil do mês subseqüente ao da percepção dos ganhos em DARF com o código 0507. 8. GANHOS DE CAPITAL AUFERIDOS POR PESSOA JURÍDICA DOMICILIADA NO EXTERIOR

Qual a forma de tributação para o lucro real?

Havendo mudança na forma de tributação, do lucro presumido para o lucro real, em anos-calendários subseqüentes, os valores que compõe o saldo deverão ser baixados na medida em que os valores da depreciação normal forem adicionados ao lucro líquido, para fins de determinação do lucro real, e sua conseqüente tributação.

Qual o regime de tributação com base no lucro presumido?

De acordo com o texto, no regime de tributação com base no lucro presumido o ganho de capital na alienação de bem do ativo não circulante será tributado de acordo com o regime de caixa (à medida do efetivo recebimento) caso o contribuinte, naquele período tenha optado pelo regime de caixa.

Qual a tributação dos ganhos de capital?

Receita Federal do Brasil esclarece sobre tributação dos ganhos de capital para contribuintes no regime do lucro presumido. A Solução de Consulta COSIT nº 45, publicada em 30 de março de 2021, traz importantes esclarecimentos sobre a tributação dos ganhos de capital das pessoas jurídicas no regime do lucro presumido.